Vediamo quali sono le caratteristiche della certificazione e come produrla.

Riferimenti normativi per la certificazione Unica

Il condominio assume a tutti gli effetti un sostituto d’imposta, per questa ragione è obbligato a quanto previsto dall’art. 23 del DPR n. 600 del 1973, dove al comma 1 riporta:

“...il condominio quale sostituto d’imposta, i quali corrispondono somme e valori di cui all’articolo 48 dello stesso testo unico, devono operare all’atto del pagamento una ritenuta a titolo di acconto dell’imposta sul reddito delle persone fisiche dovuta dai percipienti, con obbligo di rivalsa”.

Art. 23 (Ritenuta sui redditi di lavoro dipendente)

L'amministratore in quanto rappresentante del condominio, è chiamato anche a consegnare la Certificazione Unica (CU) ai percipienti i suddetti redditi e ad inviarla all’Agenzia delle Entrate. Tale obbligo è espresso dal d.p.r. n. 322/98 e successive modificazioni ed integrazioni, che i sostituti d'imposta utilizzano al fine di attestare i redditi di lavoro dipendente e assimilati, i redditi di lavoro autonomo, nonché le provvigioni, i redditi diversi ed i corrispettivi derivanti dai contratti di locazioni brevi.

Cosa devono riportare le CU

Di seguito i dati per la compilazione manuale della certificazione da inviare tramite Fisconline.

La certificazione deve riportare i dati del condominio (sostituto d'imposta):

• Codice Fiscale
• Denominazione
• Recapiti (nel caso di telefono o e-mail devono essere indicate quelle dell'amministratore)

Dati del rappresentante firmatario

• Codice Fiscale dell'amministratore
• Codice carica, 13 o 1 a seconda che sia amministratore di condominio o rappresentante legale
• CF della società o ente dichiarante, da compilare se chi presenta la dichiarazione è una persona giuridica

Redazione della dichiarazione

Quadri compilati e ritenute operate: spuntare la casella “ST” e la casella “Autonomo”; solo in presenza di crediti utilizzati o da utilizzare in compensazione, spuntare la casella “SX”.
Tipologia di invio: 1 nel caso di invio unico della dichiarazione, 2 nel caso in cui i dati contenuti nella dichiarazione vengano trasmessi separatamente in più flussi.
Gestione separata: in caso di invio in più flussi separati, indicare il codice fiscale dell’altro incaricato e la tipologia di flusso.
Casi di non trasmissione dei quadri ST, SV e/o SX: inserire il codice 2 solo se nell’anno 2017 non sono state operate ritenute.

Firma della comunicazione

• Numero delle certificazioni (quanti sono i fornitori)
• Firma della comunicazione (amministratore o legale rappresentante)

Impegno alla presentazione telematica

• Codice Fiscale dell'interessato: quello del condominio se l'invio è tramite Fisconline o quello dell'incaricato
• Impegno a presentare in via telematica la comunicazione: indicare 1 se predisposta dal contribuente, 2 se predisposta da chi effettua l'invio
• Firma dell'incaricato: firma dell'amministratore o del rappresentante

Dati anagrafici del sostituto d'imposta

• Codice Fiscale: condominio
• Cognome o denominazione: nome del condominio
• Nome: non compilare
• Comune: domicilio fiscale del condominio
• Provincia - CAP - Indirizzo: dati del condominio
• Telefono: numero dell'amministratore
• Indirizzo posta elettronica: e-mail dell'amministratore
• Codice Attività: 97.00.00 se il condominio ha dipendenti, 98.20.00 se è senza dipendenti
• Codice sede: non compilare
• Stato: 1
• Natura Giuridica: 51 (condomini)
• Situazione: 6 (periodo normale di imposta)

Dati relativi al dipendente

• Codice Fiscale del percipiente (fornitore)
• Cognome o denominazione
• Nome: da riportare in caso di ditta individuale o società semplice
• Sesso: solo se ditta individuale o società semplice
• Data di nascita: solo se ditta individuale o società semplice
• Provincia: solo se ditta individuale o società semplice
• Domicilio fiscale: da compilare solo se il fornitore rientra nella tipologia reddituale "N" (rapporti di collaborazione coordinata e continuativa di carattere amministrativo-gestionale di natura non professionale)
• Data
• Firma

Certificazione lavoro autonomo

1. Tipologia reddituale: "A" lavoratori autonomi, "W" ditte
2. Anno: non compilare
3. Anticipazione:non compilare
4. Ammontare lordo corrisposto: indicare il compenso corrisposto (al netto di IVA)
5. Somme non soggette a ritenuta per regime convenzionale: compilare se il percipiente è residente all’estero.
6. Codice: inserire “7” (redditi non soggetti a ritenuta ovvero esenti) se il percipiente beneficia di un regime fiscale agevolato per il quale non è previsto lo scorporo della ritenuta; in tal caso bisogna compilare il campo 7.
7. Altre somme non soggette a ritenuta: inserire l’ammontare lordo corrisposto (indicato nel campo n. 4) non soggetto a ritenuta.
8. Imponibile: inserire la differenza tra l’ammontare lordo corrisposto (campo n. 4) e le somme non soggette a ritenuta (campi nn. 5 e 7).
9. Ritenute a titolo d’acconto: inserire l’importo delle ritenute d’acconto operate nell’anno.

Non compilare altri campi.

In presenza di più compensi erogati allo stesso percipiente, è possibile:

• A) totalizzare i vari importi e compilare un’unica certificazione (soluzione consigliata);
• B) compilare tante certificazioni quanti sono i compensi erogati nell’anno.

E finalmente puoi trasmettere!

In caso di incertezza ci pensa Arcadia

Troverai la funzione Certificazione Unica per i fornitori all'interno dell'area dedicata alla Contabilità.

Per compilare la certificazione, dovrai sincerarti di aver compilato correttamente la scheda del fornitore, indicando:

• Codice Mod. CU
• Residenza
• Dati anagrafici
• Dati fiscali

Tutte le fatture dei fornitori abilitati, se posseggono le caratteristiche per essere inserite nella Certificazione Unica, costituiranno la dichiarazione.

La creazione del tracciato per l'invio all'AdE è immediato, come la stampa della dichiarazione.

Qualora rilevassi degli errori nei dati riportati per un'errata compilazione di una fattura, potrai aprire direttamente il documento e procedere alla correzione. Il nuovo dato sarà immediatamente disponibile.

Ora dovrai solo compilare i "dati di testa", ovvero quelli relativi all'amministratore che rappresenta il condominio o all'intermediario che presenterà la dichiarazione.